淮北市文化旅游体育局2021年全民健身专项项目绩效评价报告

为深入贯彻党的十九大报告中明确的“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”部署要求，规范和加强预算绩效管理，检验财政支出预期目标实现程度，考核财政支出效率和综合效果，提高财政支出管理水平，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高财政资金的使用效益，为以后年度财政资金安排提供重要依据，根据《中共淮北市委淮北市人民政府印发<关于全面实施预算绩效管理的实施方案>的通知》（淮发〔2019〕12号）、《淮北市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》及市财政局2022年度绩效评价工作总体部署等要求，2022 年6月受淮北市财政局委托，安徽恒正会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，对市文旅体局“2021年度全民健身系列活动”支出进行第三方绩效评价。于2022 年8月完成了该项目的绩效评价工作，形成本绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目基本情况

项目名称：2021年度全民健身系列活动

项目单位：淮北市文化旅游体育局

主管单位：淮北市文化旅游体育局

项目类型：经常性项目

项目开始时间：2021年1月

项目完成时间：2021年12月

2.项目立项背景及依据

随着中国成功举办奥运会，国家从2008年起将每年的8月8日设立为“全民健身日”。为进一步贯彻落实国务院《全民健身条例》、《安徽省全民健身条例》和《淮北市全民健身实施计划（2021-2025年）》，市文旅体局把满足淮北市人民群众日益增长的体育健身需求作为工作的出发点和落脚点，加快推进淮北市全民健身服务体系建设、推动体育产业发展、打造健康淮北、提高公民健康素养和健康水平，从2003年起，设立该项目。

3.项目实施内容

2021年该项目实施内容包括：①线上围棋象棋等比赛；②线上健身瑜伽比赛；③参加省2021登山比赛；④购置体育运动用品用具；⑤2021全民健身活动（掼蛋）比赛；⑥举办2021年篮球联赛；⑦七一建党100周年乒乓球比赛；⑧2021庆“八一”军民联欢游泳比赛；⑨参加2021淮海经济区围棋团体赛；⑩“我要上全运”淮北市选拔赛；⑪2021社会体育指导员健身瑜伽培训；⑫2021全省篮球三级联赛市级选拔赛等20项体育赛事。全部由淮北市文旅体局群体科负责实施。

4.项目实施主体

该项目由市文旅体局组织申报。市文旅体局受市政府领导，职能中包含“指导各部门、各行业开展群众体育活动，推动体育社会化，组织实施全民健身计划”等职责内容与该项目实施内容相关。该项目中的“参加省2021登山比赛”、“ 2021全民健身活动（掼蛋）比赛”、“ 2021全省篮球三级联赛市级选拔赛”20个体育赛事子项目由市文旅体局内设的群体科负责具体实施工作，有关县区配合完成相关初选工作；

 5.项目资金情况

2021年初财政批复资金80万元，实际支出74.18 万元，共涉体育赛事、体育服务、体育协会扶持等25个子项目。具体投入情况见表1。

表1 子项目资金投入情况明细表

（二）项目绩效目标。包括总体目标和阶段性目标。

截止 2021年底淮北市经常参加体育锻炼的人数达到90万人；市区人均体育场地面积达到2.49平方米以上（按常住人口计算）。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

通过对市文旅体局组织实施的“2021年度全民健身系列活动”的绩效评价，从而达到加强预算绩效管理，强化支出责任，提高财政资金使用效益；进一步总结和分析财政资金的支出效果，了解、分析、检验资金使用是否达到预期目标，资金管理是否规范，资金使用是否有效，考核财政支出效率和综合效果；通过绩效评价，促进区体育局总结经验、发现问题、改进工作，进一步加强项目管理，提高财政资金使用效益的目的。

（二）绩效评价的原则、方法和指标

1.评价原则

一是科学公正原则。本次绩效评价工作运用科学合理的方法，按照规范的程序，对该项目财政支出绩效进行客观、公正的反映。二是统筹兼顾原则。本次绩效评价工作职责明确，各有侧重，相互衔接。三是激励约束原则。本次绩效评价工作的结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要减压、无效要问责。四是公开透明原则。本次绩效评价工作结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价方法

根据《淮北市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》规定的绩效评价方法，结合项目实际情况，本次绩效评价工作重点使用专家评价法，同时开展现场调研，采取全面评价与重点评价相结合的方式进行。

3.评价指标体系

评价工作组和专家组结合该项目的特点和预期绩效目标，以资金使用结果为导向，细化了该项目的绩效评价指标，明确了评价标准。按照“相关性、重要性、可比性、系统性”原则，结合该项目的特点，确定了该项目评价指标体系（见附件1）。

（三）绩效评价工作过程

为确保绩效评价工作的客观公正，评价工作组严格按照绩效评价工作程序组织实施绩效评价工作。绩效评价工作程序主要分为评价准备、评价实施、评价总结三个阶段。主要程序如下：

1.评价准备

（1）组建评价工作组。明确每名成员的职责及分工，并对全体人员进行学习、培训。（2）遴选专家，组建评价专家组。评价工作组依据客观、公正的原则，结合项目特点，遴选1名管理专家、1 名财务专家和 2 名业务专家，组建评价专家组，并组织评价专家们学习了《淮北市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》等相关文件。（3）制定项目绩效评价工作方案。确定评价重点、评价方法、评价指标体系框架和评分方法、评价进度等事项。

2.评价实施阶段

（1）初步对接及首次入户辅导培训。按照市财政局要求，评价工作组于 7月3日与市文旅体局进行了初步对接。首次入户辅导时，评价工作组与市文旅体局对该项目的评价依据、工作任务、日程安排等事项进行了充分沟通；同时向其讲解评价原则、程序、具体要求并辅导其准备资料，撰写绩效报告。

（2）收集、复核、审阅分析资料。评价工作组按照项目支出绩效评价的要求收集与该项目绩效评价相关的决策、过程、产出和效益四个方面的资料，复核其完整性、准确性、有效性。评价工作组围绕评价指标体系内容和评价重点，对资料进行归集、整理、分析和审阅评议。

（3）召开绩效评价工作组专家会，形成初步评价结论。2022年 7月11日，组织评价工作组专家人员依据项目执行情况和评价指标体系，对该项目的决策、过程、产出和效益实现等方面进行评价和打分，并讨论形成该项目支出绩效评价初步结论、意见和建议。

3.评价总结阶段

（1）撰写绩效评价报告。结合专家组的汇总意见，撰写绩效评价报告初稿。修改和完善绩效评价报告。

（2）评价结果反馈意见收集。评价工作组将绩效评价报告的征求意见稿、送至市文旅体局征求意见。

（3）形成正式绩效评价报告。评价工作组征求意见后对绩效评价报告进行再次修改和完善，提交正式绩效评价报告。

（4）绩效评价资料归档。绩效评价工作结束后，及时将工作底稿资料整理归档。

三、综合评价情况及评价结论

（一）综合评价评分。具体评分见表2

表2 全民健身系列活动绩效评价体系与得分情况表

（二）评价结论

专家按绩效评价指标体系进行定量评分，并出具评价意见。该项目得分100分，其中项目决策19分，项目过程17.8分，项目产出30分，项目效益30分，经专家组综合分析评价，市文旅体局“全民健身系列活动”项目，绩效评定结论为“96.8分” 绩效等级为“优”。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1.项目立项情况

淮北市政府为进一步贯彻落实《安徽省全民健身条例》，要求市文旅体局把满足淮北市人民群众日益增长的体育健身需求作为工作的出发点和落脚点，加快推进淮北市全民健身服务体系建设、推动体育产业发展、打造健康淮北、提高公民健康素养和健康水平。市文旅体局根据《淮北市全民健身实施计划（2021-2025年）》等文件规定，自2003年起，淮北市政府在市财政经费预算中设立“全民健身系列活动”专项资金。专门用于支持淮北市全民健身项目的开展。评价分析认为，该项目的立项依据充分，有市级文件作为支撑；项目的实施内容与市文旅体局的履职范畴相符；但是从项目实施过程来看，市文旅体局在年度立项决策的科学性方面还存在一定不足，主要体现未对疫情带来的影响作出预估。

2.绩效目标设定情况

该项目制定了项目整体绩效目标，对举办和参加体育赛事的20个子项目也单独设置了目标。并按要求对各项工作内容的产出数量、质量，完成后达到的效果进行了设定。

评价分析认为，该项目绩效目标内容基本完整，但科学合理性需进一步提高。该项目的总体绩效目标与子项目的目标关联性不强；效益指标过于笼统，更多体现的是“绩”，而对于“效”体现的不够充分。

3.资金投入情况

2021年初财政批复资金80万元。专项资金支持的项目范围主要包括：体育用品用具类、体育服务类、体育活动类、其他类等。2021 年市文旅体局对该项目资金分配结果为:①体育用品用具类经费，占全部资金支出的1.27%；②体育服务支出，占全部资金的0.77%；③体育活动类，占全部资金的86.04%；④其他支出，占全部资金的1.16%；⑤体育协会扶持支出，占全部资金的10.76%。从资金投入角度看，评价分析认为，作为一项长期持续的支出政策，每年的项目预算资金投入方式与绩效实现的相关性分析不足。

（二）项目过程情况

1.资金使用及管理情况

（1）项目预算执行情况

该项目预算批复金额80万元，全部为市财政资金。市文旅体局向市财政局申请支出合计74.18万元并全部到位，实际支出合计74.18万元。结余预算指标5.82万元，该项目 2021 年度预算资金执行率为92.73%。

评价分析认为，该项目资金到位及时，但预算未完全执行，市文旅体局未及时对预算进行必要的调整。

（2）资金使用合规性分析

淮北市文旅体局对该项目的资金进行单独核算；在资金支付时按照《淮北市文化旅游体育局财务管理制度》、《淮北市文化旅游体育局内部控制规范手册》等文件要求执行用款审批制度，要求项目负责人、科室或下属单位负责人、主管副局长、局长签字。财务科依据上会纪要、发票、合同等资料支付款项。评价分析认为，市文旅体局在资金管理方面的制度较完善，内容较全面，对经费使用的审批程序、票据凭证管理等内容进行了明确规范。市文旅体局机关本级在支付项目款项时执行了相应的审批制度，做到了对资金的层层审批，其支付的手续齐全相关附件完整。

2. 项目组织实施情况

（1）管理制度建设情况

①组织机构建设

市文旅体局为保证该项目的顺利执行，由内设科室群体科对该项目的实施进行提前谋划，并对全民健身系列专项资金进行细化、评审。

②制度建设情况

为保证该项目的顺利执行，市文旅体局严格按照《淮北市文化旅游体育局财务管理制度》、《淮北市文化旅游体育局内部控制规范手册》等财务制度进行申请、审批、绩效评价。评价分析认为：市文旅体局明确了子项目的具体实施科室、部门和外部委托单位，但沟通协调机制不够完善。市文旅体局针对该项目制订了一系列的业务及财务制度，但在财务方面缺少对使用专项资金单位的监管内容，业务方面缺少对项目验收的制度内容。

（2）项目组织管理执行情况

市文旅体局按照《市本级部门预算项目储备库建设实施细则》的要求，对项目申报材料进行初审后，经主管局领导同意，提交专家组进行评审，根据评审结果拟定支持项目和资金额。评价分析认为，市文旅体局对项目的必要性、绩效性、可执行性、合理性进行了论证，但是对于项目执行中因疫情等原因带来的变化未在绩效运行监控中作出及时的调整。

（三）项目产出情况

1.产出数量

根据项目单位提供的绩效报告显示，截止2021年底，淮北市经常参加体育锻炼的人数为90万人；淮北市体育场地面积为479.643万平方米，按 2021年市统计局数据显示淮北市常住人口为197.0265万人，人均体育场地面积为2.49平方米；淮北市共注册社会体育指导员6200人。2021年子项目完成情况见表3

表3  2021年度子项目完成情况表

（四）项目效益情况

1.实施效益

从 2003年设立该项目开始，市文旅体局坚持固本强基，推动体育强市建设取得新突破。落实体育强国纲要，实施《淮北市全民健身实施计划（2021-2025年）》，尽快形成全地域覆盖、全人群共享的全民健身公共服务体系。积极开展徒步、跑步，足球、篮球、排球、乒乓球、羽毛球和围棋、象棋等赛事20项。增强了市民群众的全民健身意识。评价分析认为，该项目的实施对于提升全民健身意识起到了一定的推动作用，但是市文旅体局对于该项目的绩效资料的收集、整理不够完善。

2.满意度

根据市文旅体局绩效自评显示，每项赛事活动结束后，市文旅体局都要向参与者进行问卷调查，参与者对赛事活动比较满意。评价分析认为，市文旅体局在赛事后进行了问卷调查，但所调查群体仅限于参与赛事的队伍领队，范围未能涵盖大多数人，其调查结果有一定的局限性。

五、主要经验及做法

市文旅体局在实施全民健身活动中加强政策的引领落实，全力提高体育公共服务能力，认真实施《淮北市全民健身实施计划（2016-2020年）》，发挥政府引导示范作用，打造市级品牌赛事，全民健身活动供给丰富多彩，满足了群众多元化健身需求。不断加强体育社会组织的规范化建设，以政府扶持、职能转移、社会参与、市场运作为重要手段，以体育社团的组织建设、制度建设、队伍建设、能力建设为工作重点，积极探索政府与社团共同提供体育产品和服务的新路子。加强社会体育指导员知识技能培训，通过解析常见健身误区、普及运动养生、慢性病与生活方式、心肺复苏急救等医学常识的学习，旨在推进健康关口前移，进一步提高了社会指导员的卫生知识、业务能力和组织水平。

六、存在问题及原因分析

（一）决策问题

1.绩效目标科学性合理性不够明确，预算绩效管理意识有待提高。

该项目的总体绩效目标与子项目的目标关联性不强，效益指标过于笼统，更多体现的是“绩”，而对于“效”体现的不够充分。质量指标细化不足，缺乏可衡量性；效益指标缺少细化，没有历史标准或行业标准值。服务对象满意度定位为“受益群众满意度达90%”，没有细化调查对象分类。

2.资金分配的科学性有待提升

项目整体规划衔接不充分。该项目的立项依据主要是配合淮北市全民健身发展五年行动计划（2016-2020），实际是2021行动计划。

（二）过程问题

1.项目实施方案科学性不强

各子项目的过程控制还有待完善，如项目的初选、评分结果应用等没有明确工作流程。

2.项目实施过程管理规范性不足

项目执行过程与本职工作的边界不够清晰。第三方服务工作内容与本职工作应履职完成事项缺少细化划分说明；个别子项目合同管理严谨性不足；验收手续资料呈现不充分。

（三）产出问题

该项目未进行投入产出比分析。如资金投入水平的激励性与合理性，受益群众数量、参与活动的专业机构规模与层级等缺少汇总分析，缺少横向对比数据分析，不容易准确评价项目资金使用保障的全民健身公共服务需求的满足程度和项目资金使用的经济性与效率性。

（四）效益问题

1.项目绩效成果资料呈现不够充分。该项目是延续性项目，对于纵向比较、横向比较等呈现全面建设效果的资料不足。

2.项目开展满意度调查工作的科学性不足所有项目均使用同一份问卷，且均由领队统一填写，客观性不足，缺乏对问卷的满意度分析。

七、有关建议

建议绩效评价工作与绩效目标的设定严格匹配，保持整个绩效管理工作的一贯性和连续性，真正实现预算绩效的闭环管理。

（一）决策方面

1.围绕淮北市体育事业规划目标，进一步完善后续全民健身行动计划，对全面健身专项的项目库进行梳理，明确哪些项目具备延续必要性，为后续设置科学合理性支持方案提供依据并及时更新专项资金管理办法。

2.进一步加强预算绩效管理政策学习，提升预算绩效管理意识，明确年度工作的产出数量、质量、效果、效益、服务对象满意度等，落实部门全面预算绩效管理责任。

3.结合淮北市基层全民健身需求，建立预算项目库，并实施动态管理，专业论证项目资金支出的成本效益比，科学合理分配项目资金，提升项目资金分配的绩效导向效果。

4.提高预算编制精细化水平，合理评估当年任务工作量和活动规模，找准预算支出标准和市场平均价格。

（二）过程方面

1.制定切实可行的实施方案，明确项目实施的职责及组织方式、进度、建设与运行成本控制及风险控制措施等，按进度保质保量的完成项目。

2.提高项目管理的科学规范性，注意购买服务与本职工作的边界，完善外协购买服务的透明度和经济性。

3.加强过程管理，体现市文旅体局在各个子项目的管控职责、审核职责，注重合同文本的规范性。

4.按照项目制度中规定的资金管理办法进行资金管理监管，对于财政资金的使用效益进行跟踪；同时，重视项目资金使用的规范性。

（三）产出方面

注重各类体育项目的相关底数的收集和统计分析，从纵向年度比较各类产出的数量变化情况，体现产出效果。

（四）效益方面

1.注重绩效资料的收集、整理、呈现。

2.建立健全服务对象满意度调查机制，完善满意度调查方案，不同子项目设计不同的调查问卷并对调查结果进行分析。